Einführung in das Lohnsteuerrecht

Das Lohnsteuerrecht mit den angrenzenden Normen wie Spezialgesetze oder Verwaltungsanweisungen, Lohnsteuer-Richtlinien, Urteile der Finanzgerichte sowie die laufenden Änderungen stellt eine schwierige Materie dar.

Der Arbeitgeber hat im Lohnsteuerverfahren diverse Verpflichtungen und trägt erhebliche Haftungsrisiken. Deshalb ist es wichtig, den Bearbeitern von Lohnsteuervorgängen ein gründliches Fachwissen zu vermitteln. Es entspricht der Fürsorgepflicht des Arbeitgebers, gelegentlich Informationen, Empfehlungen oder Begründungen an Mitarbeiter weiterzugeben. Die Kenntnis des Lohnsteuerrechtes ermöglicht die Steuerbegünstigungen und Förderungen auch wirklich auszuschöpfen. Das Konzept der Vereinheitlichung und Neuregelung bei den Reisekosten wird ebenfalls wie die bestehenden IT-Möglichkeiten behandelt.

Die Teilnehmer gewinnen Einblick in Zusammenhänge der Vorschriften. Neulinge erhalten eine Grundausbildung. Zu Plausibilitätsprüfungen maschineller Abrechnungen sind die Teilnehmer in der Lage. Außerdem wird "LOCO5 - Das Original-Steuerprogramm der Finanzverwaltung" vorgestellt und demonstriert. Jeder Teilnehmer erhält eine individualisierte Version von LOCO5 auf einem USB-Stick, die auf jedem Windows-PC ohne weitere Installation lauffähig ist.

1. Systematik des Lohnsteuerabzugsverfahrens
• Fragen zum Erhebungssystem
• (Un-)beschränkte Steuerpflicht
• Tarifstruktur der ESt / LSt
• Voraussetzungen des Lohnsteuerabzugs
• Arbeitnehmer, Dienstverhältnis
• Arbeitslohn, Bezüge „nicht Arbeitslohn”
• Steuerfreies: Neuregelung und Vereinheitlichung des Reisekostenrechts
• Steuerfreies (z. B. Gesundheitsförderung, Beihilfen, Betreuung, Zukunftssicherung)
• Sachbezüge
• Rechtsgrundlagen, Wert, Bagatellen
• Firmenwagen, Personalrabatte
2. Individuelle Besteuerung
• Steuerklassen, Faktorverfahren, Lohnsteuertabellen
• (Elektronische) Lohnsteuerkarte und Datenaustausch
• Ausstellung, elektronisches Verfahren
• Änderung, Eintragung von Freibeträgen
• Aufbewahrung und Verbleib
• Ermittlung der Lohnsteuer
• Laufender Arbeitslohn - Sonstige Bezüge - Zufluss von Arbeitslohn - Ermittlung der Lohnsteuer - Nettolohn - Nachzahlungen - Abschlagszahlung - Steuerabzug ohne Lohnsteuerkarte - Tod des Arbeitnehmers - Änderung des Lohnsteuerabzugs
• Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
• Die diversen Pflichten des Arbeitgebers insgesamt
• Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer, Lohnkonto, Inhalt, Elektronische Lohnsteuerbescheinigung, Lohnsteuer-Jahresausgleich
• Anrufungsauskunft und Rechtsbehelfe
3. Pauschalierungen
• Pauschalierung in besonderen Fällen
• Sonstige Bezüge, Lohnsteuer-Nachforderungen
• Mahlzeiten, Veranstaltungen, Erholungsbeihilfen, Verpflegungszuschüsse, PCs
• Fahrtkosten, Firmenwagengestellung
• Pauschalierung bei Teilzeitbeschäftigten
• Kurzfristig Beschäftigte
• Geringfügig Beschäftigte (Aushilfen)
• Pauschalierung bei der Zukunftssicherung
• Direktversicherungen, Pensionskassen, Gruppenunfallversicherungen
• Bei Beendigung des Dienstverhältnisses
• Pauschalierung von Sachzuwendungen
• an Arbeitnehmer
• an Geschäftsfreunde