Update: Unternehmenssteuerrecht 2019

Aktuelle Gesetzgebungsvorhaben / Referentenentwurf eines JStG 2018

• Gewinnabführung bei Ausgleichszahlungen
• Verfassungsmäßigkeit des § 8c KStG

Aktuelles zu den Personengesellschaften

• Veräußerung an Schwesterpersonengesellschaft und § 6b EStG
• Korrespondierende Bilanzierung –BFH v. 16.3.2017 – IV R 1/15
• Realteilung bei Fortführung der Personengesellschaft
• Einheits-GmbH & Co. KG und gewerbliche Prägung

Aktuelles Bilanzsteuerrecht

• Rückstellungen
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG)
• Bilanzierung beim Rangrücktritt
• Eigener Aufwand für fremdes Gebäude
• Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen gem. § 7g EStG
• Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG
• Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritten und Erfüllungsübernahmen

Aktuelle Internationales Steuerrecht -

Aktuelle Gesetzgebung

• Einführung des § 4j EStG durch das SchädlStPraktG v. 4.7.2017
• Änderung des § 4i EStG durch das StUmgBG v. 23.6.2017
• Einführung des § 7a GewStG durch Gesetz BEPS-Umsetzungsgesetz

Aktuelles von der Rechtsprechung und Finanzverwaltung

• Steuerfreiheit des Gewinns aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften
• Gewinnausschüttungen von Zwischengesellschaften
• Abzugsverbot für ein Darlehen nach § 8b Abs. 3 Satz 4 KStG
• Wirtschaftliche Vergleichbarkeit von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit einer Darlehensgewährung
• Kein Verstoß des § 8c Abs. 1a KStG gegen das EU-Beihilferecht
• Verfassungswidrigkeit des § 8c (Abs. 1) S. 1 KStG
• Verfassungswidrigkeit des § 8c Abs. 1 S. 2 KStG
• Zulassung einer „Querorganschaft“
• Organschaft: Keine sachliche Unbilligkeit bei verzögerter Registereintragung
• Organschaft: Finanzielle Eingliederung und steuerliche Rückwirkung
• Unionsrechtskonformität des Antragsfeststellungsverfahrens nach § 27 Abs. 8 KStG
• Unionsrechtskonformität des Antragsfeststellungsverfahrens nach § 27 Abs. 8 KStG und Einkünftefiktion bei Nichtdurchführung des Verfahrens

Aktuelles von Rechtsprechung und Finanzverwaltung - Ausgewählte Aspekte

• Keine Berichtigung von Teilwertabschreibungen gem. § 1 AStG
• Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG – Keine Berücksichtigung fiktiver Veräußerungsverluste
• Unionsrechtswidrigkeit der in § 6 Abs. 1 AStG normierten Wegzugsbesteuerung bei Wegzug in die Schweiz?
• Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg für Drittstaatengesellschaften unionsrechtswidrig?
• Entstrickungsbesteuerung bei Einbringung einer EU-Anrechnungsbetriebsstätte
• Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage auf eine EU-Betriebsstätte (BFH v. 22.06.17)
• Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage auf eine EU-Betriebsstätte(BMF v. 07.03.18)
• Entlastung vom Steuerabzug vom Kapitalertrag bei ausländischen Gesellschaften (§ 50d Abs. 3 EStG)