Fachkurs Einkommensteuer
Im Fachkurs Einkommensteuer werden grundlegende Aspekte der Besteuerung von natürlichen Personen vermittelt. Eine allgemeine Einführung in das Thema beinhaltet die Feststellung, wer als steuerpflichtig gilt und welche Besonderheiten bestehen.
Anschließend wird auf die sachliche Einkommensteuerpflicht eingegangen.
Besonders im Fokus stehen dabei Einkünfte aus Kapitalvermögen. Hierbei geht es um die verschiedenen Formen der Kapitalanlagen und insbesondere um die Anträge und Verpflichtungen nach § 32d EStG. Im Rahmen der Besteuerung sollen ggf. auch Verluste berücksichtigt werden, um eine möglichst geringe Besteuerung zu gewährleisten. Die dort bestehenden Besonderheiten werden ausführlich erörtert.
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung stellen eine weitere wichtige Einkommensquelle dar. Hierbei ist die Einkünfteerzielungsabsicht von Bedeutung. Zudem müssen Erhaltungsaufwand und Herstellungskosten klar abgegrenzt werden, um die korrekte steuerliche Behandlung sicherzustellen.
Die Veräußerung von zum Privatvermögen gehörenden Wirtschaftsgütern und die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ist ein weiterer Themenbereich, der im Fachkurs besprochen wird.
Die Einnahme-Überschuss-Rechnung ist ein weiteres wichtiges Thema. Hierbei gilt das Zu- und Abflussprinzip. Hier werden die bestehenden Besonderheiten und Entnahmen und Einlagen dargestellt.
Ein Wechsel der Gewinnermittlungsart kann für Unternehmen interessant sein, um die Besteuerung zu optimieren oder es liegt eine gesetzliche Verpflichtung vor, die einen Übergang zur Gewinnermittlung nach § 4 I EStG erfordert.
Auch die Themen Betriebsaufgabe und Betriebsveräußerung, insbesondere Raten- und Rentenzahlungen, spielen eine wichtige Rolle.
Abschließend gibt es Hinweise zur vorweggenommenen Erbfolge. Dabei handelt es sich um die Übertragung von Vermögen zu Lebzeiten im Rahmen der Erbfolge.
Insgesamt bietet der Fachkurs Einkommensteuer eine umfassende Einführung in die komplexe Materie der Einkommensteuer. Die verschiedenen Aspekte werden praxisnah und verständlich vermittelt, um den Teilnehmenden eine solide Grundlage für ihre steuerlichen Angelegenheiten zu geben.
