Bilanzsteuerrecht aktuell

Bilanzsteuerrecht aktuell

Ziel

Aktuelle Entwicklungen zum Bilanzrecht und Bilanzsteuerrecht

• Internationale und nationale Entwicklung des Bilanzrechts.
• Neuerungen aus Steueränderungsgesetzen 2018/2019, insbesondere Änderungen in der Unternehmensbesteuerung.
• Entscheidungen der Finanzgerichte sowie aktuelle und zu erwartende Entscheidungen des BFH.
• Exkurs: Aktuelles zur Offenlegung von Jahresabschlüssen und E-Bilanz.

Anwendung auf einzelne Jahresabschlussposten unter Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung

• Anlagevermögen: Bewertung von immateriellen Vermögenswerten, Software, Goodwill, Abgrenzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten zu lfd. Erhaltungsaufwand, Bewertung von Beteiligungen.
• Umlaufvermögen: Abgrenzung Anlage- und Umlaufvermögen, Bewertung des Vorratsvermögens und der Forderungen (Einzel- und Pauschalwertberichtigungen sowie Realisationsprinzip und -zeitpunkt), Teilwert als Bewertungsmaßstab und Teilwertabschreibung.
• Eigenkapital: Eigenkapitalausweis bei Personen- und Kapitalgesellschaften, Ausweis des Jahresergebnisses, Kapitalveränderungen.
• Rückstellungen: Rückstellungsarten und bilanzielle Regelung (Bewertung, Abzinsung), Betrachtung ausgewählter Rückstellungsbereiche unter Berücksichtigung aktueller bilanzsteuerrechtlicher Rechtsprechung.
• Latente Steuern: Grundlagen zu Bilanzierung, Ausweis und Bewertung.
• Verbindlichkeiten: Bewertung und Abzinsung von Verbindlichkeiten, Gesellschafterdarlehen, Rangrücktritt, Forderungsverzicht und Patronatserklärung.
• Steuerfreie Erträge und nicht abzugsfähige Aufwendungen: Dividenden und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG, beschränkter Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG und Zinsschranke (§ 4h EStG), nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 EStG), Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG).
• (Steuerrechtlich) motivierte Abzugsbeträge: Investitionsabzugsbetrag, Reinvestitionsrücklage, Rücklage für Ersatzbeschaffung.

Bilanzpolitik und Bilanzmanagement

• Zielgerichtete Nutzung von handels- und steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten sowohl vor als auch nach dem Bilanzstichtag, Bilanzierungs- und Bewertungsspielräume, Nutzung von Ermessensspielräumen.