Beschreibung
Bilanzsteuerrecht aktuell
Ziel
Aktuelle Entwicklungen zum Bilanzrecht und Bilanzsteuerrecht
- Internationale und nationale Entwicklung des Bilanzrechts.
- Neuerungen aus der aktuellen Steuergesetzgebung, insbesondere Änderungen in der Unternehmensbesteuerung.
- Entscheidungen der Finanzgerichte sowie aktuelle und zu erwartende Entscheidungen des BFH.
- Exkurs: Aktuelles zur Offenlegung von Jahresabschlüssen und E-Bilanz.
Anwendung auf einzelne Jahresabschlussposten unter Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung
Anlagevermögen
- Bewertung von immateriellen Vermögenswerten, Software, Goodwill, Abgrenzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten zu lfd. Erhaltungsaufwand, Bewertung von Beteiligungen.
Umlaufvermögen
- Abgrenzung Anlage- und Umlaufvermögen, Bewertung des Vorratsvermögens und der Forderungen (Einzel- und Pauschalwertberichtigungen sowie Realisationsprinzip und -zeitpunkt), Teilwert als Bewertungsmaßstab und Teilwertabschreibung.
Eigenkapital
- Eigenkapitalausweis bei Personen- und Kapitalgesellschaften, Ausweis des Jahresergebnisses, Kapitalveränderungen.
Rückstellungen
- Rückstellungsarten und bilanzielle Regelung (Bewertung, Abzinsung), Betrachtung ausgewählter Rückstellungsbereiche unter Berücksichtigung aktueller bilanzsteuerrechtlicher Rechtsprechung.
Latente Steuern
- Grundlagen zu Bilanzierung, Ausweis und Bewertung.
Verbindlichkeiten
- Bewertung und Abzinsung von Verbindlichkeiten, Gesellschafterdarlehen, Rangrücktritt, Forderungsverzicht und Patronatserklärung.
Steuerfreie Erträge und nicht abzugsfähige Aufwendungen
- Dividenden und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG, beschränkter Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG und Zinsschranke (§ 4h EStG), nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 EStG), Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG).
(Steuerrechtlich) motivierte Abzugsbeträge
- Investitionsabzugsbetrag, Reinvestitionsrücklage, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
Bilanzpolitik und Bilanzmanagement
- Zielgerichtete Nutzung von handels- und steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten sowohl vor als auch nach dem Bilanzstichtag, Bilanzierungs- und Bewertungsspielräume, Nutzung von Ermessensspielräumen.
Kommende Starttermine
Inhalte / Module
Das Bilanzrecht und insbesondere das Bilanzsteuerrecht unterliegen grundsätzlich politisch motivierten Änderungen und der klärenden Rechtsprechung der Gerichte. Diese konsequent zu berücksichtigen und gezielt umzusetzen, stellt eine hohe Herausforderung in der Unternehmenspraxis dar. In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Übungen,
- welche besonderen Regelungen bei der steuerlichen Gewinnermittlung zu beachten sind,
- welche Konsequenzen aus den Beziehungen zwischen Handels- und Steuerbilanz resultieren,
- wie Änderungen durch aktuelle Gesetzgebung und Rechtsprechung praktisch umzusetzen sind,
- welche Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen einer aktiven Steuerbilanzpolitik bestehen und
- wie diese optimal genutzt werden können.
Zielgruppe / Voraussetzungen
Bilanzbuchhalter, Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen, aus Steuerabteilungen und Steuerberatungspraxen sowie Mitglieder der Geschäftsleitung, die in ihrer beruflichen Praxis die aktuellen Regeln des Bilanzsteuerrechts kennen und anwenden müssen.
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