Jahres-Tagung 2022/2023: Steuern und Rechnungswesen

Jahres-Tagung 2022/2023: Steuern und Rechnungswesen

Ziel

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Von der „Ampel“-Koalition verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben:

• Maßnahmen zur Krisenbewältigung – 9 €-Ticket, Energiepreispauschale, Inflationsausgleichsprämie, Energiekostendämpfungsprogramme.
• Verlängerung der degressiven AfA, der Investitionsfristen nach §§ 6b, 7g EStG.
• Neuregelung der Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 4 EStG.
• Verlängerung des erhöhten Verlustrücktrags und Erweiterung des Verlustrücktrags auf zwei Jahre.
• Anhebung der Entfernungspauschale, des Arbeitnehmer- und Sparer-Pauschbetrags, des Ausbildungsfreibetrags.
• Umfassende Neuregelung des pauschalen Abzugs von Arbeitszimmer- und Homeoffice-Aufwendungen.
• Neuregelung der Verzinsung von Steueransprüchen.
• Anhebung des Mindestlohns sowie der Minijob- und Midijob-Grenzen.
• Beschränkung der Förderung der Elektromobilität (Umweltbonus) auf rein elektrisch betriebene Fahrzeuge.
• Steuerbefreiung der Einnahmen aus dem Betrieb sowie der Lieferung und Installation kleiner Photovoltaikanlagen.
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD.
• Modernisierung und Beschleunigung von Steuerprüfungen.
• Finanzierungskonzepte für Start-Ups.
• Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs durch Einführung eines elektronischen Meldesystems für die Erstellung, Prüfung und Weiterleitung von Rechnungen.

B. Gewinnermittlung und Bilanzierung  

Digitalisierung

• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.5 und 6.6, FAQ. Offenlegung auf der Publikations-Plattform.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2022), Kostendeckelung, 10-Tage-Regelung.

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u. a. Bilanzierungsfragen im Lichte des Ukraine-Krieges und der Energie-Krise.
• immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz, Forschung und Entwicklung, Software und digitale Wirtschaftsgüter.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Impairment-Test, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, unverzinsliche Darlehensforderungen, Kryptowährungen.
• Realisationsprinzip – Werk- oder Kaufvertrag, Ansatz und Bewertung von Forderungen, Rechnungsabgrenzungsposten.
• Immobilien – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, Projektcontrolling, anschaffungsnahe Herstellungskosten, Erwerb mit Abbruchabsicht, vergebliche Planungskosten, Mieterabfindungen, Bilanzberichtigung.
• Sachanlagen – Degressive AfA, Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter, Umweltbonus für Elektrofahrzeuge, Investitionsabzugsbetrag.
• Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG – Reinvestitionsfristen, Reinvestition in einem anderen Betrieb, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Firmenwagen und Firmenfahrrad – ertrag- und umsatzsteuerliche Ansatz- und Bewertungsfragen.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben –Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Luxusfahrzeuge, Klimaschutzmaßnahmen.

Aktuelles zu Verbindlichkeiten und Rückstellungen

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Gewährleistung, Gutscheine, Treue- und Bonuspunkte, Wartungs- und Instandhaltungsverpflichtung.
• Leistungsstörung bei Miet- und Pachtverträgen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steueerbilanz, rückgedeckte Pensionsverpflichtungen, Widerrufsvorbehalte.
• Verfassungswidrigkeit der steuerlichen Abzinsungssätze, Aufhebung des steuerlichen Abzinsungsgebots für Verbindlichkeiten. 

C. Aktuelle Steuerthemen im Fokus

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Nullsteuersatz mit Vorsteuerabzug für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen.
• Ermäßigter Steuersatz für Gastronomieumsätze sowie die Lieferung von Gas über das Erdgasnetz.
• Vergütungen an Aufsichtsräte und Beiräte.
• Lieferung mit Garantiezusage.
• Einheitlichkeit der Leistung.
• Bemessungsgrundlage bei Elektrofahrzeugen und -fahrrädern.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, Leistungsbeschreibung.

Lohnsteuer

• Auslandstätigkeitserlass.
• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Mitarbeiterbeteiligungen, Smartphone-Überlassung, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Elektromobilität, Homeoffice.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.
• Arbeitsmittel, typische Berufskleidung, häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten, Herstellungskosten, fiktives Anlagevermögen, Messestände, umlagefähige Betriebskosten (Grundsteuer).
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.

Körperschaftsteuer

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Steuerliches Einlagekonto (§ 27 KStG).
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen, u. a. Verzinsung von Gesellschafterkonten und -darlehen.
• Verdeckte Einlagen.

Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Aktienveräußerungsverluste, inkongruente Gewinnausschüttung und Gewinnverwendung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahme.
• Immobilien – Step-up durch gewerbliche Entprägung, private Veräußerungsgeschäfte, Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerke.
• Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung, Besteuerung der Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht.

D. Tagesaktuelle Ergänzungen