Beschreibung
Sie sind neu oder noch unerfahren auf dem immer bedeutender werdenden Gebiet der Verrechnungspreise? In unserem Drei-Tages-Seminar erhalten Sie am 1. Tag das Basiswissen (u.a. Rechtsgrundlagen, Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation, Verrechnungspreismethoden). Am 2. Tag wird das Basiswissen vertieft und ein Einblick in typische Aufgriffe der Betriebsprüfung sowie komplexe Verrechnungspreisgebiete geboten (Intangibles, Funktionsverlagerung, Finanzierung). Am 3. Tag stehen Praxisberichte aus Unternehmens-, Beratungs- und Verwaltungssicht im Vordergrund. Zudem wird den Teilnehmern an diesem Tag ausreichend Gelegenheit geboten, ihre spezifischen Fragen und Probleme mit den Referenten zu diskutieren.
Inhalt
1. Tag (Prof. Dr. Axel Nientimp und Rolf Schreiber)
Rechtsgrundlagen (u.a. UnStRefG 2008, AmtshilfeRLUmsG 2013, ATADUmsG, AbzStEntModG, StAbwG)
- Gesetze, Verordnungen und BMF-Schreiben
Verrechnungspreismethoden
- Standardmethoden und gewinnorientierte Methoden
- Tatsächlicher und hypothetischer Fremdvergleich
Dokumentation von Verrechnungspreisen
- § 90 Abs. 3 AO und GAufzV 2017
Typische Probleme bei Betriebsprüfungen
- Dauerverlustsituationen bzw. hohe Gewinne im Ausland
- Mangelhafte Mitwirkung bzw. Dokumentation, Beweislast
- Dienstleistungen u. Finanzierung, Lizenzen
Lösung von Besteuerungskonflikten
- Gerichtsverfahren vs. Schiedsverfahren vs. APA
2. Tag (Prof. Dr. Axel Nientimp und Rolf Schreiber)
Aktuelle Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen (FG, BFH, EuGH, u.a. zu Lohnfertigung im Ausland, (Re)Finanzierung, Dreiecksfälle, vGA u. Vorteilsgeeignetheit)
Aktuelle Entwicklungen bei der OECD und EU (Financial Transactions, Covid 19, neues CbCR, Pillar 1 u. Pillar 2 etc.)
Neue deutsche Vorschriften (§§ 4i–4k EStG, StUmgBG)
Neue BMF-Schreiben (Verwaltungsgrundsätze 2020 zum Verfahrensrecht u. Verwaltungsgrundsätze 2021 zum materiellen Recht)
Kostenumlagen
Finanztransaktionen
- Bestimmung angemessener Zinsen, TW-AfA, cash pool
- Aktuelle Rechtsprechung
Funktionsverlagerung
- Einzelbewertung vs. ertragswertorientierte Gesamtbewertung
Typische Probleme bei Betriebsprüfungen
- Intangibles und Standortvorteile
3. Tag (Prof. Dr. Axel Nientimp, Rolf Schreiber und Andreas Türksch)
Praxisbericht aus Unternehmenssicht
- Umgang mit Dokumentationsanforderungen
- Beispielsfälle Produktion und Vertrieb
- Umlageverträge und Lizenzierung
- Dienstleistungen im Konzern
Praxisbericht aus Beratungssicht
- Vorbereitung auf eine Betriebsprüfung
- Betriebsstättengewinnermittlung
Praxisbericht aus Verwaltungssicht
- Koordinierte Betriebsprüfungen mit dem Ausland
- Aktuelle Projekte (Fremdvergleichsverordnung)
Offene Fragen und Diskussionsrunde
Referenten
Dr. Axel Nientimp
Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, Partner, WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH, Düsseldorf, Lehrbeauftragter der Universität Duisburg-Essen
Rolf Schreiber
Hauptsachgebietsleiter Außensteuerrecht a.D. in der Groß- und Konzernbetriebsprüfung, Düsseldorf
Andreas Türksch
Leiter Transfer Pricing Automotive, Volkswagen AG, Wolfsburg
Zielgruppe / Voraussetzungen
Dieses Seminar richtet sich an alle Mitarbeiter der Abteilungen Steuern, Controlling, Finanz- und Rechnungswesen, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater sowie deren Mitarbeiter
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