Beschreibung
Unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens zur Betriebsstättengewinnaufteilung, der Entwicklungen zum BEPS-Projekt sowie der Umsetzung des Authorized OECD Approach (AOA) erläutern Ihnen unsere Referenten die Rahmenbedingungen für die Steuergestaltung bei Betriebsstätten und grenzüberschreitenden Personengesellschaften:
– Aktuelle Gesetzgebung
– Sichtweise der Finanzverwaltung und der OECD
– Aktuelle Rechtsprechung des BFH und des EuGH
Vor diesem Hintergrund zeigen die Referenten anhand zahlreicher Beispielsfälle die aktuellen Problembereiche und praktische Lösungswege auf.
Kommende Starttermine
Inhalt
Betriebsstätten
Nationale und abkommensrechtliche Behandlung von Betriebsstättenerträgen
- Grundlagen
- Rückfallklauseln u. ä., Verluste
Aktuelles zum Betriebsstättenbegriff
- Änderungen durch das Multilaterale Instrument
- Einfluss des OECD-MA 2017
Umsetzung des AOA in § 1 AStG
BsGAV
BMF-Schreiben zur Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa)
Vermögensabgrenzung
- Zuordnung von Wirtschaftsgütern (insb. Finanzanlagen)
- Angemessenheit des Dotationskapitals
Hilfs- und Nebenrechnung
Ent- bzw. Verstrickungsregeln
Begründung, Beendigung von Betriebsstätten
Verfahrensrecht
- Anzeige-, Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten
- Verwaltungsgrundsätze Verfahren 2020
Besonderheiten bei Personengesellschaften
Inländische Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern
- Einordnung nach nationalem Steuerrecht und Abkommensrecht
- Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen
- Gewerblich infizierte und gewerblich geprägte Personengesellschaften
- Geschäftsleitende Holdinggesellschaft
Ausländische Personengesellschaften mit inländischen Gesellschaftern
- Qualifizierung optierter Personenhandelsgesellschaften (nach KöMoG)
- Rechtstypenvergleich (LLC)
- Abkommensberechtigung
- Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen
Anwendung des § 1 AStG auf Personengesellschaften
Einzelfälle
- Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung
- Anwendung von 4k EStG auf hybride Rechtsformen
- Freiberufler-Personengesellschaften
- Besonderheiten bei Verständigungsverfahren
Referenten
Franz Hruschka
Leitender Regierungsdirektor, Finanzamt München
Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki
Steuerberater, Dipl.-Kfm., Flick Gocke Schaumburg, Bonn, Honorarprofessor an der Universität des Saarlandes
Zielgruppe / Voraussetzungen
Dieses Seminar richtet sich an alle Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer, Fachanwälte für Steuerrecht sowie deren qualifizierte Mitarbeiter, Leiter und Mitarbeiter von Rechts- und Steuerabteilungen
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